沉寂許久的稅優(yōu)健康險終于迎來新的動向。11月13日，北京商報記者注意到，近日銀保監(jiān)會就《關于擴大商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用產品范圍有關事項的通知（征求意見稿）》（以下簡稱《意見稿》），在行業(yè)內征求意見，擬擴大個人所得稅優(yōu)惠政策適用商業(yè)健康保險的產品范圍。

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作為我國首個享有稅收優(yōu)惠政策支持的個人商業(yè)健康險產品，稅優(yōu)健康險曾被寄予厚望，但是卻面臨著“叫好不叫座”的尷尬。此次調整能否讓稅優(yōu)健康險乘上健康險發(fā)展的快車備受業(yè)內關注。

產品擴容、形態(tài)放寬

稅優(yōu)健康險，顧名思義，是一款可以享受個人稅收優(yōu)惠政策的健康保險。個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前扣除。簡單理解，如果居民投保稅優(yōu)健康險，個人所得稅起征點可以從5000元提升為5200元。

為推動商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策惠及更多人民群眾，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，進一步發(fā)揮商業(yè)健康保險積極作用，近日，銀保監(jiān)會向業(yè)內下發(fā)《意見稿》，擬進一步擴大個人所得稅優(yōu)惠政策適用的商業(yè)健康保險產品范圍，同時放寬對相關產品形態(tài)、定價、經營等方面限制。

在產品擴容方面，《意見稿》擬將稅優(yōu)健康險產品范圍擴展到健康險主要險種，即擴展到醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，同時對保障期限提出了要求，醫(yī)療保險的保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于 5年。

在既往癥人群方面，《意見稿》延續(xù)了此前稅優(yōu)健康險不得因既往病史拒保，或者進行責任除外等要求，同時擬定，保險公司可針對既往癥人群設置不同的保障方案，進行公平合理定價。

此次調整還將擴大產品被保險人群體，可以為投保人本人，也可以為配偶、子女和父母投保。

《意見稿》提及，擴大稅優(yōu)健康險適用產品范圍是為了有效降低自付醫(yī)療費用，豐富對既往癥患病人群、老年人群的保險保障，增強人民群眾的獲得感、幸福感和安全感。

有利于激發(fā)市場需求

稅優(yōu)健康險是我國首個享有稅收優(yōu)惠政策支持的個人商業(yè)健康險產品，一直被寄予厚望。2016年，稅優(yōu)健康險試點工作正式啟動，并自2017年7月1日起推廣至全國范圍。

不過，從市場反響來看，稅優(yōu)健康險面臨“叫好不叫座”的尷尬。行業(yè)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年末，稅優(yōu)健康險累計銷售保單約51萬件，累計保費收入21.75億元。從保費規(guī)模來看，稅優(yōu)健康險的表現(xiàn)遠不及預期。

對于稅優(yōu)健康險發(fā)展滯后性，北京聯(lián)合大學管理學院金融系教師楊澤云表示，主要有三方面原因，一是每年2400元的稅收優(yōu)惠力度偏低。二是稅收優(yōu)惠減免復雜，大多需要單位集體投保，需要單位配合。三是稅優(yōu)健康險要求保險公司差額返還、保本微利，保險公司推廣稅收優(yōu)惠健康險的積極性不高。

此外，稅優(yōu)健康險本身條款復雜也在一定程度上降低了代理人推廣和消費者投保積極性。資深精算師徐昱琛向北京商報記者分析，稅優(yōu)健康險的產品形態(tài)是“醫(yī)療險+萬能賬戶”模式，還分為正面清單和負面清單，不要說普通保險消費者，就連業(yè)內人士理解起來也非常困難，如果不做一些改變，很難在市場上推廣。

“此次稅優(yōu)健康險產品擴容，將會是非常好的嘗試?！毙礻盆≈赋?，稅優(yōu)健康險發(fā)展關鍵在于產品，如果將常規(guī)的醫(yī)療險、重疾險等增加到稅優(yōu)產品目錄且投保操作簡單方便的話，有利于吸引更多消費者，也能讓保險公司加大推廣力度。

還需給予更大稅優(yōu)力度

梳理《意見稿》各項內容來看，此次調整涉及的主要是稅優(yōu)健康險自身產品形態(tài)。不過，業(yè)內普遍認為，未來還需要在稅收方面給予更高優(yōu)惠。

對外經貿大學保險學院教授孫潔曾表示，每年最高2400元的稅前抵扣額度對中低收入納稅人群的吸引力不足，隨著個稅改革深入推進，稅優(yōu)政策覆蓋的人群范圍將會縮減。楊澤云也指出，當前每人每年2400元的稅優(yōu)額度偏低，收入高者看不上，收入低者享受不到此項稅收優(yōu)惠。未來或者可以給予收入低者一定的稅收補貼，以激勵低收入者投保稅收優(yōu)惠健康保險。

在具體的操作方式上，楊澤云表示，可以參考正準備實施的稅收優(yōu)惠個人養(yǎng)老金的模式，采用統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠賬戶。個人將資金進入該賬戶，然后可以自行選擇可以投保的稅收優(yōu)惠健康保險產品，而稅收優(yōu)惠則通過每年的個稅申報即可獲得優(yōu)惠。

此外，由于稅優(yōu)健康險產品可帶病投保且保證續(xù)保，保險公司擔心風險，在經營方面更為慎重。對此，楊澤云表示，有兩種發(fā)展思路，一種是讓保險公司可以用稅優(yōu)健康險引流公司的其他保險產品；另一種是讓保險公司經營稅優(yōu)健康險可以實現(xiàn)一定的盈利，而不是當前的差額返還，微利保本的原則。

北京商報記者 陳婷婷 李秀梅